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天津专员办:金融监管中信托业监管的思考

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  信托公司的业务相对于银行业务经营的方式更灵活、多变,是目前“影子银行”存在的主要形式。截止2013年末,中国体系内影子银行规模达51651亿元,增速显著。信托业发展需要科学有效监管,促使其规范信托行为,在保证信托业健康发展的同时,降低“影子银行”的风险。

  一、会计核算监管。一是关注替委托人隐藏收入问题。在信托项目收益分配时,未按照与委托人签订的合同支付相关信托收益,将余额转入信托项目的未分配利润科目中,长期挂账,不进行清算,委托人未计当期收入,以便以后调节利润;二是关注自身隐藏收入问题。以低于《信托项目合同》的约定计提信托报酬,将剩余的报酬在信托项目挂账;已经清算的信托项目的银行账户尚有未结转收入;自营业务的“预收账款”科目,是否及时确认当期咨询顾问收入、手续费及佣金收入,方便调节当期利润;三是关注信托项目的费用。信托收益长期不进行分配,以委托人的会议费、招待费、项目划款的方式列支在信托项目费用中,形成信托收益的长期体外循环;四是关注费用、支出项目。有无在公司股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度之外,以现金形式发放的拓展费和营销费未纳入“工资性支出”科目核算;“手续费及佣金”支出科目,有无虚列、多列手续费及佣金支出,如:虚列信托项目的亏损和支付预期收益等。

  二、信托业务监管。一是关注信托计划和合同。信托计划是否符合设立的要求,信托合同实际募集资金是否达到计划约定的规模,信托合同实际存续时间与信托计划是否一致,集合信托合同的实际执行信托期限是否少于一年,信托存续规模中的子计划是否符合约定,信托合同计划期限与资金使用人的借款期限是否一致;二是核实信托报酬收取的比例。信托业约定了各种业务信托报酬收取的比例,核实信托报酬计提的比例,有无存在签订补充合同(协议)的方式,少收取报酬,增加行业的竞争力;三是银监会S32非现场监管报表。关注信托公司填列此报表信息的真实性、准确性,重点核对有无将“贷款”类的“资金运用方式”填列在“可供出售及持有至到期投资”项下,逃避监管部门对信托资金发放房地产贷款、土地储备贷款和银信理财合作业务的监管。四是关注主导业务。信托公司以“买断指定地块的土地收益权”的管理方式对资金进行管理、运用和处分,是目前信托公司的主导业务。对主导业务的多个信托项目进行分析对比,重点核查指定的地块有无地号、土地使用证、土地评估报告、土地他项权证等,确认收益权权属的存在。

 

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